Welke aftrekpost is op jouw onderneming van toepassing?

Allereerst, gefeliciteerd! Wanneer je deze blog leest, ben je zeer waarschijnlijk een beginnend ondernemer. Misschien ben je al een tijdje bezig en heb je je eerste opdrachten al binnen, misschien ben je je nog aan het oriënteren en sta je op het punt om de stap te maken om je in te schrijven bij de KVK. Hoe dan ook zul je vast benieuwd zijn naar de aftrekposten waar je gebruik van mag maken, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Welke dit zijn, is onder andere afhankelijk van jouw persoonlijke achtergrond en omstandigheden.

De startersaftrek is een zeer bekende aftrekpost voor beginnende ondernemers. Deze mag je in sommige gevallen bovenop de zelfstandigenaftrek gebruiken. Een belangrijk verschil tussen deze twee aftrekposten is dat de zelfstandigenaftrek langdurig gebruikt mag worden, terwijl de startersaftrek beperkt gebruikt mag worden.

De zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek zorgt ervoor dat je minder belasting hoeft te betalen. Volgens deze aftrekpost mag je een bepaald bedrag aftrekken van je belastbaar inkomen. Over een deel van je winst hoef je hierdoor dus geen belasting te betalen. Vanaf 2020 wordt de zelfstandigenaftrek jaarlijks met zo’n €250 verlaagd, van €7.030 in 2020 naar €5.000 in 2028.

Of je in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek, is afhankelijk van drie voorwaarden:

• Je voldoet aan het urencriterium: je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Dit zijn alle uren die je aan je onderneming besteedt, dus ook de tijd waarin je relevante cursussen volgt, met marketing bezig bent of actief naar nieuwe opdrachten zoekt.
• Je bent ondernemer voor de Belastingdienst. Of dit zo is, bepaalt de Belastingdienst aan de hand van een vragenlijst: De Ondernemerscheck.
• Je hebt aan het begin van het jaar niet de AOW-leeftijd bereikt.

Voldoe je aan deze voorwaarden, maar was je winst lager dan de zelfstandigenaftrek van dat jaar? Dan neem je het deel van de zelfstandigenaftrek waar je geen gebruik van kon maken mee. Dit bedrag is negen jaar geldig en wordt gebruikt zodra je genoeg winst hebt gemaakt om deze aftrekpost in te kunnen zetten.

Voorbeeld: In 2020 voldeed je aan de voorwaarden en boekte je een winst van €5.000. De zelfstandigenaftrek is in 2020 €7.030. Het bedrag van €2.030 dat je in 2020 niet kon gebruiken, neem je daardoor mee naar 2021. In 2021 is de zelfstandigenaftrek €6.780. Je kunt in 2021 dus in totaal €8.810 aftrekken van je winst, mits je in 2021 dan ook minimaal zo veel winst hebt kunnen maken.

De startersaftrek

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek die ondernemers in hun eerste jaren mogen inzetten. Deze aftrekpost bedraagt €2.123. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek blijft de startersaftrek elk jaar gelijk. In 2020 mag je volgens deze regelingen dus in totaal €9.153 van je belastbaar inkomen aftrekken.

Je kunt gebruik maken van de startersaftrek wanneer je aan drie voorwaarden voldoet:

• Je voldoet aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek.
• In de afgelopen vijf jaren ben je minimaal één jaar géén ondernemer geweest.
• In de afgelopen vijf jaar heb je maximaal twee keer eerder gebruik gemaakt van de startersaftrek.

Zijn de zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen hoger dan je winst? Als je ook nog inkomen uit ander werk of een eigen woning hebt, mag je het niet benutte deel van je aftrek daarmee verrekenen. Heb je geen andere inkomsten? Dan geldt ook hier dat je het niet benutte deel meeneemt en in de volgende negen jaren alsnog mag gebruiken.

Handig om te weten: Wanneer je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd hebt bereikt, maar wel aan de andere voorwaarden voldoet, dan bedraagt de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek voor jou 50% van de reguliere aftrekpost(en).

De startersregeling bij arbeidsongeschiktheid

Wanneer je (deels) arbeidsongeschikt bent, gelden andere regels voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Door je arbeidsongeschiktheid is het voor jou waarschijnlijk lastig om aan het urencriterium te voldoen. In jouw geval geldt daarom het verlaagde urencriterium, andere voorwaarden en andere bedragen.

Je mag gebruik maken van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wanneer je:

• Recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
• Ondernemer bent voor de Belastingdienst
• De AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt
• In de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar géén ondernemer was
• Voldoet aan het verlaagde urencriterium van 800 uren per jaar

Er zijn verschillende arbeidsongeschiktheidsuitkeringen waarmee je in aanmerking kunt komen voor deze aftrekpost voor beginnende ondernemers. Dit zijn de uitkeringen via de WIA, WAO, Waz of Wajong. Ook een buitenlands equivalent hiervan is geldig, net als een uitkering volgens een bepaalde regeling of een periodieke uitkering vanuit een verzekering.

Een groot verschil tussen de reguliere aftrekposten en die bij arbeidsongeschiktheid is dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid zijn samengevoegd. De hoogte van deze gecombineerde aftrekpost verschilt daarnaast per jaar. In vijf jaar tijd mag je hier maximaal drie keer gebruik van maken. In het eerste jaar bedraagt de totale aftrekpost maximaal €12.000. Het tweede jaar bedraagt de aftrekpost maximaal €8.000, het derde jaar maximaal €4.000.

Advies nodig?

Als startend ondernemer komt er een hoop op je af. Er zijn zo veel zaken die je moet regelen, zo veel verschillende regelingen om rekening mee te houden. Kom je ergens even niet uit of lijkt het je handig als iemand even met je meedenkt? Stuur ons gerust een berichtje, we helpen je graag!